6.Măsurile dispuse şi recomandările formulate de Camera de Conturi Mehedinţi
6.1. Prin Decizia nr. 40/24.07.2012 emisă urmare Auditului financiar asupra conturilor de execuţie bugetară şi a bilanţului contabil încheiate pe anul 2011 s-au dispus următoarele măsuri:
Înlăturarea conform prevederilor art. 43 lit. c) din lege a neregulilor constatate în activitatea financiar-contabilă controlată, astfel:
1). Urmărirea constituirii şi înregistrării în evidenţa contabilă a garanţiei în suma totală de 75.000 lei, reprezentând 50% din garanţia ce trebuia constituită de concesionarul S.C. FRUCT PROD COM SRL Cioroboreni, în primele 6 luni de derulare a contractului nr.15107 din 26.07.2011.
2). Organizarea de către ordonatorul de credite a recepţiei celor 15 obiective de investiţii terminate şi nerecepţionate, în valoare 12.792.994 lei, în conformitate cu Regulamentul de recepţie a lucrărilor de construcţii şi instalaţii aferente acestora, aprobat prin HG nr. 273 din 14 iunie 1994 şi transmiterea la Direcţia Economică a proceselor verbale de recepţie la terminarea lucrărilor, în vederea înregistrării acestora în evidenţa contabilă.
3). Conducerea entităţii va întreprinde măsuri în vederea includerii în programul informatic, cu ajutorul căruia se conduce evidenta fiscală, a opţiunii de evidenţiere a plăţilor efectuate către contribuabilii îndreptăţiţi a beneficia de restituiri de creanţe.
Efectuarea de punctaje lunare între evidenţa contabilă şi cea fiscală, în vederea identificării diferenţelor între cele două evidente, precum şi a cauzelor care au condus la apariţia/existenţa acestor diferenţe, inclusiv cele identificate la control, în suma de 239.456 lei.
4). Declanşarea procedurilor legale de executare silită a celor 13 contribuabili persoane fizice şi 2 contribuabili persoane juridice, pentru încasarea în termenul legal de prescripţie a obligaţiilor suplimentare, din care estimate la control, rămase de încasat, în sumă de 4.033 lei (3.929 lei obligaţii de bază şi 104 lei majorări de întârziere aferente), reprezentând taxa pe terenurile concesionate de la UATM Drobeta Turnu Severin şi nedeclarate în vederea impunerii.
5). Declanşarea procedurilor legale de executare silită, necesare în vederea încasării la bugetul local a obligaţiilor suplimentare, din care estimate la control în sumă totală de 15.030 lei, reprezentând taxa pe teren, inclusiv obligaţii accesorii, datorate de cele 3 persoane juridice care folosesc terenuri din domeniul privat al municipiului în baza contractelor de asociere/participatiune încheiate cu entităţile auditate.
6). Declanşarea procedurilor legale de executare silită, necesare în vederea încasării la bugetul local a obligaţiilor suplimentare, din care estimate la control în suma totală de 4.684 lei, reprezentând taxa pe clădiri, inclusiv obligaţii accesorii, datorate de 3 persoane juridice care au închiriat spaţii în incinta Spitalului Judeţean, imobil care se află în patrimoniul public al UATJ Mehedinţi.
7). Întreprinderea tuturor formelor de executare silită pentru contribuabilii persoane fizice şi juridice care au creanţe bugetare neachitate în termenul legal, estimate de echipa de audit la nivelul celor 37 contribuabili persoane juridice şi 74 contribuabili persoane fizice, care datorau bugetului local creanţe restante la 31.12.2011, în sumă totală de 2.381.965 lei şi încasarea acestora în cadrul termenului legal de prescripţie.
Valorificarea bunurilor sechestrate în cazul celor 5 persoane fizice, în vederea încasării debitelor în sumă de 9.251 lei.
8). Declanşarea procedurilor legale de executare silită, necesare în vederea încasării la bugetul local a obligaţiilor suplimentare rămase de încasat, din care estimate la control în sumă totală de 6.552 lei, reprezentând impozitul pe clădiri, inclusiv obligaţii accesorii, datorate de cele 17 persoane fizice pentru construcţiile executate în baza autorizaţiilor de construire şi nedeclarate în vederea impozitării.
9). Declanşarea procedurilor legale de executare silită a contribuabililor verificaţi de DITL în timpul auditului, la care s-au constatat obligaţii suplimentare, în vederea încasării în termenul legal de prescripţie a debitelor, din care estimate la control în sumă de 111.900 lei (79.670 lei obligaţii de bază şi 32.230 lei majorări de întârziere aferente).
10). Extinderea verificării şi recalculării impozitului aferent clădirilor racordate la sistemul centralizat de termoficare şi întreprinderea măsurilor pentru încasarea diferenţelor constatate, inclusiv a obligaţiilor suplimentare estimate la control în sumă totală de 2.570 lei, reprezentând diferenţe de impozit pe clădiri şi accesorii aferente, datorate de 18 persoane fizice care s-au racordat la sistemul centralizat de termoficare.
11). Conducerea entităţii va lua măsura extinderii verificării şi recalculării impozitului pe clădiri aferent construcţiilor la care anul terminării a fost actualizat din punct de vedere fiscal, ca urmare a executării lucrărilor de modernizare, consolidare etc., astfel cum se precizează la art. 251 alin.(8^1) din Legea nr 571/2003 privind Codul fiscal, şi întreprinderea măsurilor pentru încasarea diferenţelor constatate, inclusiv diferenţele de impozit pe clădiri estimate în timpul auditului, în sumă totală de 751 lei, din care impozit pe clădiri 709 lei şi obligaţii accesorii în sumă de 42 lei.
12). Conducerea instituţiei va lua măsura extinderii verificării şi regularizării taxei, pentru toate autorizaţiile de construire eliberate al căror termen de valabilitate a expirat şi declanşării procedurilor de executare silită, în conformitate cu dispoziţiile Codului de procedura fiscală aprobat prin OG nr.92/2003, în vederea încasării diferenţelor constatate, ca urmare a extinderii verificării, inclusiv pentru taxele suplimentare estimate la audit şi neîncasate în sumă totală de 49.200 lei, din care 37.471 lei diferenţe de taxe pentru eliberarea autorizaţiilor de construire, şi 11.729 lei majorări de întârziere aferente.
15). Urmărirea încasării în cadrul termenului legal de prescripţie, inclusiv prin proceduri legale de executare silită, a penalităţilor contractuale pentru neplata la termen a redevenţei, din care estimate la control şi rămase de încasat de la SC FRUCT PROD COM SRL Cioroboreni şi ASOCIAŢIA SC CONFORT SA Timişoara şi LUXTEN LIGHTING COMPANY SA Bucureşti, în sumă de 21.456 lei.
16). Supunerea spre aprobarea consiliului local a cuantumului unei burse acordate din sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat şi numărul acestora, pentru unităţile şcolare subordonate UATM Drobeta Turnu Severin, în conformitate cu art.82, alin.(2) din Legea educaţiei naţionale nr.1/05.01.2011 şi art.4 din CRITERII GENERALE de acordare a burselor elevilor din învăţământul preuniversitar de stat, aprobate prin OMECTS nr.5.576/07.10.2011.
19). Luarea de măsuri pentru virarea fondului de solidaritate pentru persoanele cu handicap la bugetul de stat, în sumă totală de 24.623 lei, din care 12.737 lei (21.737 lei – 9.000 lei), Colegiul Naţional Economic ,,TH COSTESCU” şi 11.886 lei, Colegiul Naţional ,,Decebal” Dr.Tr. Severin, la sursa «Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate».
Aplicarea următoarelor măsuri pentru stabilirea întinderii prejudiciilor şi recuperarea acestora, potrivit prevederilor art. 33 alin (3) din Legea nr. 94/1992, republicată, şi ale pct. 174 din regulamentul sus-menţionat
20). Extinderea verificărilor pentru a stabili integral cuantumul prejudiciului determinat de plăţile efectuate pentru deplasările externe, în condiţiile de nelegalitate reţinute la cap.III, subcap.III.2.1 din procesul-verbal de constatare, echipa de audit estimând un prejudiciu în sumă de 759 lei. Luarea măsurilor pentru recuperarea în totalitate, pe căile legale, a eventualelor prejudicii constatate de entitate ca urmare a extinderii verificării, inclusiv prejudiciul, în sumă de 759 lei, estimat de echipa de audit, în timpul misiunii de audit. Sumele recuperate vor fi virate pe destinaţiile legale.
21). Extinderea verificărilor pentru a stabili integral cuantumul prejudiciului, determinat de plăţile nelegale pentru lucrări de amenajare şi întreţinere parcuri şi zone verzi şi reparare străzi prin plombare, aşa cum s-a prezentat în mod detaliat la cap.III, subcap.III.2.1, lit.a1) şi a2) din procesul verbal de constatare, din care estimat de echipa de audit la nivelul sumei de 41.986 lei şi recuperat în totalitate în timpul auditului. Luarea măsurilor legale de recuperare a eventualelor prejudicii constatate urmare extinderii verificării, inclusiv a foloaselor nerealizate. Sumele recuperate vor fi virate pe destinaţiile legale.
22). Stabilirea întinderii prejudiciului, determinat de plăţile nelegale pentru unele obiective de investiţii, aşa cum s-a prezentat în mod detaliat la cap.III, subcap.III.2.4, lit.a1.1), a1.2) şi a1.3) din procesul verbal de constatare, echipa de audit estimând un prejudiciu la nivelul sumei de 290.830 lei, din care s-a recuperat în timpul auditului suma de 49.971 lei, luarea măsurilor legale de recuperare a diferenţei de 240.859 lei, de virare pe destinaţiile legale şi de reflectare în evidenţa contabilă şi bugetară.
23). Stabilirea întinderii prejudiciului determinat de plata nelegală a indemnizaţiei de şedinţă, din sursele bugetului local, membrilor comisiei sociale de analiză a cererilor pentru repartizarea locuinţelor tip ANL pentru tineri, destinate închirierii, estimat de echipa de audit la nivelul sumei de 24.174 lei (Serviciul Public de Asistenta şi Protecţie Socială, Dr.Tr. Severin 7.478 lei şi Serviciul Public de Administrare şi Gestionare a Domeniului Pubic şi Privat, Dr.Tr. Severin 16.696 lei), din care 13.309 lei sume nete acordate angajaţilor, 5.666 lei obligaţiile reţinute acestora, virate către alte bugete publice şi 5.199 lei obligaţiile virate de către entitate altor bugete, în calitate de angajator. Întreprinderea măsurilor legale pentru recuperarea sumelor nete acordate membrilor comisiei sociale, cu titlul de indemnizaţie de şedinţă, estimate de echipa de audit, în timpul misiunii de audit, la valoarea de 13.309 lei.
Concomitent cu recuperarea sumelor nete se va proceda la regularizarea cu bugetele publice a obligaţiilor virate în plus, din care estimate de echipa de audit în suma de 10.865 lei. Sumele recuperate şi regularizate vor fi virate pe destinaţiile legale.
Aplicarea următoarelor măsuri pentru stabilirea întinderii prejudiciilor şi recuperarea acestora, potrivit prevederilor art. 33 alin (3) din Legea nr. 94/1992, republicată, şi ale pct. 174 din regulamentul sus-menţionat
1). Extinderea verificării modului de execuţie şi decontare către SC Brantner Servicii Ecologice SA şi SC Fruct Prod Com SRL, a lucrărilor de salubrizare, de amenajare şi întreţinere spaţii verzi şi zone de agrement cuprinse în programele lunare, în vederea stabilirii întinderii întregului prejudiciului determinat de efectuarea unor cheltuieli peste valorile contractate, echipa de audit estimând un prejudiciu în sumă de 391.588,88 lei, din care s-a recuperat în timpul auditului suma de 9.023,40 lei, încasată necuvenit de SC Fruct Prod Com SRL, ramând de recuperat suma de 382.565,48 lei
Dispunerea măsurilor legale de recuperare a eventualelor prejudicii stabilite de entitate urmare extinderii verificării, inclusiv suma de 382.565,48 lei, ce nu a fost recuperată în timpul auditului.
